asesoriamoya Asesoria empresarial Palma de Mallorca Balears, Illes

Circulares informativas

Año 2018

Asesoría Laboral M. Moyá.
Nóminas – Contratos – Seguros Sociales – Altas de empresa – IRPF - Autónomos
Pensiones - Empleados de hogar – Asistencia ante la Jurisdicción Social.
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NOTA INFORMATIVA MES DE MARZO  2018. 
Asunto: Dietas de comida

En una reciente comparecencia ante la Inspección de Trabajo respecto a las dietas  que cobran determinados trabajadores por verse obligados a comer durante la jornada laboral fuera del municipio del centro de trabajo y del municipio donde residen, se nos ha comunicado por parte de la inspección, que tienen instrucciones de exigir a las empresas, además de los justificantes acreditativos del desplazamiento del trabajador con especificación del día, lugar y motivo, un justificante del pago de la comida (ticket, recibo, factura, etc.).

Se nos ha advertido, que en caso de no presentar dichos justificantes, la percepción de dichas dietas serán consideradas por parte de la Inspección de Trabajo como salario y deberán cotizar con efectos retroactivos de hasta cuatro años.

Debido a lo expuesto, sería conveniente recabar por parte de la empresa, los justificantes exigidos por la Inspección de Trabajo con el fin de evitar el pago con recargo de cotizaciones, así como posibles sanciones. 

Por otro lado, reiteramos como cada año, información de suma importancia a tener en cuenta por parte de las empresas:

INFORMACIÓN DE IMPORTANCIA QUE DEBEN RECORDARSE PERIODICAMENTE A NUESTROS CLIENTES Y PARA LAS EMPRESAS DE NUEVA INCORPORACIÓN A ESTE DESPACHO PROFESIONAL.

PRIMERO.- PREVENCIÓN RIESGOS LABORALES:

La empresa debe cumplir en atención a los preceptos establecidos en la Ley de Prevención de Riesgos Laborales (Ley 31/1995 de 8 de noviembre). 

Existen obligaciones en materia de prevención de riesgos laborales que el empresario debe atender. A continuación relacionamos las principales en dicho sentido:

• Evaluación de riesgos y plan de Prevención. Revisiones periódicas de dichos documentos.
• Revisión y control de equipos de trabajo y equipos de protección.
• Información, consulta y participación de los trabajadores.
• Formación de los trabajadores.
• Coordinación de actividades y medidas de emergencia.
• Vigilancia de la salud.

Los trabajadores, a su vez, deben dar cumplimiento a obligaciones legales de igual importancia. Su inobservancia tendrá la consideración de incumplimiento laboral a los efectos previstos en el artículo 58.1 del Estatuto de los Trabajadores.

Existen una serie de modalidades para llevar a cabo la gestión preventiva. La empresa debe optar por una de dichas modalidades organizativas legalmente previstas, al objeto de adaptarse a la normativa actual.

La prevención de riesgos laborales se basa en la aplicación conjunta de medidas técnicas derivadas de cuatro disciplinas enmarcadas en le ámbito de la Ley: Seguridad, Higiene, Ergonomía-Psicosociología y Vigilancia de la Salud.

El régimen sancionador aplicable en caso de incumplimiento de las obligaciones empresariales, viene indicado en el artículo 40.2 de la Ley sobre infracciones y sanciones. Para tales casos está prevista la siguiente graduación:

• Infracciones leves: ​​Hasta 2.045 Euros.
• Infracciones Graves:​​ Hasta40.985 Euros.
• Infracciones muy graves: ​Hasta 819.780 Euros.

En el marco actual de intensificación de las actuaciones inspectoras que viene impulsando la Autoridad Laboral a través de su equipo técnico, como el desarrollado por los miembros del Cuerpo Inspector del Ministerio de Trabajo, consideramos de enorme importancia adaptar la gestión preventiva de sus empresas a las exigencias legales descritas, recomendándoles que regularicen su situación de inmediato en el supuesto de no haber tomado medidas hasta la fecha.

SEGUNDO.- RETENCIONES DE I.R.P.F.:

Recordar por su trascendencia, la obligatoriedad de los trabajadores en facilitar a las empresas los datos personales necesarios para efectuar la correcta retención del IRPF, así como informarles de la obligación que tienen de notificar a la empresa de forma inmediata cualquier modificación o variación que pueda afectar al cálculo del mismo.

En el caso que se efectúe una retención inferior a la debida, la propia empresa podría hacerse cargo de las diferencias económicas existentes.


TERCERO.- CONTRATOS BONIFICADOS Y CONTRATOS TEMPORALES: 

Para tener derecho a la bonificación de la cuota empresarial a la Seguridad Social de los contratos será necesario que la empresa se halle al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y frente a la Seguridad Social tanto en la fecha de la concesión de las bonificaciones como durante la percepción de las mismas.  La falta de ingreso en plazo reglamentario de dichas obligaciones dará lugar a la pérdida automática de las bonificaciones respecto de las cuotas correspondientes a periodos no ingresados en dicho plazo.

TODA contratación temporal que se realiza, está sujeta a unas condiciones muy concretas que de no cumplirse se considera por la Autoridad Laboral como contratos de trabajo efectuados en fraude de ley.

Así tenemos como contratos que se efectúan más asiduamente, los contratos eventuales por circunstancias de la producción y los contratos por obra o servicio.

Respecto a los primeros, es obligado especificar en el contrato que circunstancias provocan la necesidad de efectuar un contrato eventual, estas circunstancias deben ser generalmente un incremento de trabajo puntual y motivado por situaciones esporádicas e imprevisibles y no cíclicas. Todo ello debe indicarse con detenimiento en el contrato. En caso de no hacerlo o que las circunstancias expresadas en el contrato no sean ciertas, el contrato es considerado fraude de Ley.

Respecto al contrato por obra o servicio, debe expresarse claramente en el contrato que obra o servicio determinado provoca la necesidad de hacer este tipo de contrato, la duración del contrato tendrá un duración limitada en el tiempo y el trabajador solo podrá llevar a cabo su actividad en la obra o servicio indicado. De no ser así, el contrato igual que el anterior se considerará efectuado en fraude de Ley. Dichas circunstanciatambién son de aplicación al contrato de obra contemplado en el Convenio Colectivo de Comercio.

Las consecuencias de efectuar el contrato en fraude de Ley entre otras pueden ser:

- Conversión en indefinido al trabajador.
- Devoluciones en su caso de las bonificaciones efectuadas a través de estos contratos en las cotizaciones de la Seguridad Social, aunque en la actualidad estén como fijos si en su origen los trabajadores estuvieron contratados como temporales.
- Sanción hasta 6.250 €.
- Solicitud de devolución por parte del INEM del desempleo cobrado por el trabajador si proviniera de un contrato efectuado en fraude de Ley, y responsabilizar a la empresa de esta situación, pudiéndole solicitar la cantidad desembolsada por el desempleo y la reincorporación del trabajador como trabajador fijo.
- Otro aspecto a tener en cuenta, es que las indemnizaciones efectuadas por fin de contrato temporal, pueden no tenerse en cuenta para el cálculo de la indemnización por despido.

CUARTO.- DIETAS Y GASTOS DE LOCOMOCIÓN: 

La Tesorería General de la Seguridad Social es informada periódicamente por el Ministerio de Hacienda respecto a los ingresos de los trabajadores que tienen retención  de IRPF y aquellos ingresos que NO TIENEN DICHA RETENCIÓN, con el fin de que la Inspección de Trabajo indague sobre las razones de esta falta de retención. En estos casos pueden encontrarse las DIETAS y GASTOS DE LOCOMOCIÓN que perciben los trabajadores, por lo que recomendamos, que dichas dietas y gastos de locomoción se ajusten al máximo a la realidad, ya que en el caso de que no puedan justificarse adecuadamente (fecha, lugar y circunstancias, así como justificante el gasto), la empresa deberá cotizar por ellas con efecto retroactivo y con el recargo correspondiente, ello sin perjuicio de las sanciones que pudieran derivarse y de las responsabilidades frente al Ministerio de Hacienda.

QUINTO.- REGISTRO DIARIO DE HORAS EN LOS CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL.

Es obligado por parte de las empresas llevar un registro diario de horas firmado por los trabajadores de las horas realizadas diariamente para aquellos contratos de trabajo a tiempo parcial.

Así mismo, también es obligado llevar un registro de las horas extras realizadas por los trabajadores.

Este registro es solicitado habitualmente por parte de la Inspección de Trabajo.

SEXTO.- INFORMACIÓN SOBRE EL PAGO Y COTIZACIÓN DE ATRASOS DE CONVENIO COLECTIVO.

Conforme a la normativa de aplicación (RD 1415/2004 art. 26; OM ESS/106/2017 art. 27) la cotización de los salarios abonados de manera retroactiva por aplicación de los Convenios colectivos, se realiza mediante liquidaciones complementarias, a cuyo fin se toman las bases, tipos, topes y condiciones de los meses a los que correspondan los salarios abonados. A estos salarios como a sus cotizaciones, tienen derecho todos aquellos trabajadores que estuvieran dados de alta en la empresa en las fechas que coincidan con la retroactividad del pago de salarios indicadas por los Convenios, aunque éstos ya no se encuentren de alta en la empresa.

Hasta el día de hoy, esta Asesoría ha venido realizando las cotizaciones de los atrasos a todos aquellos trabajadores que les correspondiera, con independencia de que se encontraran o no de alta en la empresa. 

Los salarios que han sido objeto de cotización con efectos retroactivos, además de figurar en la documentación de cotización, también deberán figurar en las declaraciones trimestrales de retenciones que se presentan ante Hacienda (mod. 111) como que han sido percibidos por los trabajadores, con independencia como ya hemos indicado, de que éstos se encuentren o no de alta en la empresa.

Por ello, además de la cotización, viene siendo obligado hacer el pago de los atrasos a todos los trabajadores y en el caso de que éstos ya no se encuentren en la empresa, el pago se podrá efectuar en la cuenta bancaria por donde percibían las nóminas. 

De no ser posible realizar el pago de los atrasos al desconocer el paradero o la cuenta corriente del trabajador, se deberá comunicar a esta Asesoría con el fin de que podamos regularizar dicha situación, quedando así reflejada en los modelos de retenciones.
Ello es de suma importancia, ya que de no producirse dicha regularización, a pesar de no haber realizado el pago de atrasos, a la Agencia Tributaria le constará como que el trabajador los ha cobrado a los efectos de su declaración de renta.